La reforma en consulta pública incluye la sujeción al Impuesto de Remesas al Exterior, sobre el pago o acreditación de intereses, comisiones y otros gastos financieros por parte de personas físicas o jurídicas domiciliadas en Costa Rica.
De la resolución del Ministerio de Hacienda publicada en La Gaceta:
Modificaciones al Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
La reforma del Sistema de Banca para el Desarrollo está trabada en el Congreso por un eventual impuesto a la banca off shore.
La creación de un impuesto en el proyecto de ley para reformar el Sistema de Banca para el Desarrollo impide su avance en el Congreso costarricense. Los diputados proponen un tributo de 15% sobre las ganancias de la banca off shore.
Congreso analiza tributo de 15% a la banca de maletín y de 5,5% a la banca domiciliada en el país con presencia en el extranjero.
El Congreso costarricense estudia tres opciones para gravar a la banca off shore, en el proyecto de ley de reforma al sistema de banca para el desarrollo. “Una propuesta es un impuesto de 5,5%, otra es exonerar del tributo a este tipo de banca y la tercera es un gravamen gradual”, reseña el artículo de Nacion.com.
Mediante un impuesto a la banca extranjera pretenden generar fondos por hasta $20 millones para fortalecer el Sistema de Banca para el Desarrollo.
De acuerdo con la jerarca del Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC), Mayi Antillón, ya iniciaron las discusiones con el Ministerio de Hacienda, para establecer los parámetros del instrumento. De acuerdo con la funcionaria, lo que se pretende es fortalecer el capital del Fideicomiso Nacional de Desarrollo (Finade), mismo que aporta una partida importante al Sistema.
En Guatemala "aún existen alternativas para constituir una empresa con la debida secretividad para sus propietarios".
Especialistas en derecho tributario y corporativo aseguran que en Guatemala la Ley de Extinción de Dominio, Decreto 55-2010, dejó portillo abierto para que los propietarios de acciones de sociedades puedan mantener en reserva su identidad.
Se regulan los aspectos que deben de observar bancos, sociedades financieras y entidades off shore para la administración de riesgos
El reglamento que consta de cinco capítulos fue publicado por la Junta Monetaria.
"La administración de riesgos, según la resolución, incluye los riesgos de tolerancia, el de crédito, de liquidez, mercado, operacional, país, líneas de negocio y limites prudenciales.", reseña el artículo del portal web Prensa Libre.
Durante el 2010 los bancos 'off shore' reportaron una caída del 17,4% en su cartera de créditos.
A noviembre del 2010, según información del Banco de Guatemala la cartera de créditos era de $1.450 millones, 17,4% menor que los $1.751 millones reportados al cierre del año 2009.
Flavio Montenegro, gerente general del Banco G&T Continental, señaló a Elperiodico.com.gt, " que hay dos factores que explican el comportamiento de la banca 'off shore' durante el año pasado. El primero se refiere a la variación del tipo de cambio que hace que los montos en dólares se reduzcan tras la conversión a quetzales ... El segundo factor fue que durante 2010 se tuvo un exceso de liquidez en dólares por un menor crecimiento económico."
Entre las modificaciones a la Ley de Bancos están el establecimiento de depósitos mínimos y la limitación en las inversiones.
El proyecto analizado por la Secretaría General de la Presidencia, sería enviado en breve al Legislativo.
"Entre las nuevas medidas para las offshore figura que el mínimo para abrir una cuenta sea de US$12 mil 500, ... según publica Prensalibre.com ...Otra de las modificaciones consiste en exigir a las offshore que diversifiquen sus inversiones y que concentren hasta un máximo del 30 por ciento de su patrimonio en deuda. A la fecha, no hay límite"
Un reglamento de la Superintendencia General de Entidades Financieras, que entrará a regir el 18 de diciembre, limitará las operaciones de las offshore.
El reglamento (Acuerdo Sugef 8-08) establece que la licencia otorgada por la autoridad de la plaza donde se ubica la off shore debe ser de tipo general y no internacional, como hasta ahora.
Con la licencia internacional, el país donde está domiciliada la offshore le emite un permiso a la entidad para que se instale dentro de su territorio, pero no puede realizar operaciones allí.
La propuesta del Poder Ejecutivo para eliminar el impuesto al diésel a autobuseros y taxistas pretende gravar con un 15% las transacciones de la banca offshore.
Con la recaudación del nuevo impuesto, el Ministerio de Hacienda se aseguraría los $36 millones 240 (20.000 millones de colones) que capta mediante el tributo al diésel que pagan autobuseros y taxistas