En este escenario de crisis económica, caída de la recaudación fiscal y necesidad de financiar programas de reactivación, en Guatemala y Costa Rica ya se propone aumentar los impuestos actuales y crear nuevos.
Las autoridades guatemaltecas ya comienzan a discutir la política fiscal que aplicarán en 2021, año en que la economía deberá afrontar los efectos de la crisis económica que ha generado el brote de covid19.
En este contexto regional de crisis económica, caída en los ingresos fiscales y aumento del endeudamiento público, se prevé que en 2021 el nivel de deuda de Costa Rica escalará a 75% como porcentaje de su PIB, y en el caso de El Salvador, el indicador podría superar el 85%.
El brote de covid19 en Centroamérica obligó a los gobierno a declarar severas cuarentenas domiciliares y a restringir varias actividades económicas, restricciones que en algunos casos aún se mantienen, después de cinco meses de crisis sanitaria y económica.
Aunque Costa Rica y Nicaragua aprobaron este año sendas reformas fiscales, se pronostica que no se alcanzarán los resultados esperados en materia de recaudación de impuestos.
El documento "Centroamérica: análisis sintético, por país, del desempeño de la recaudación tributaria en 2019", elaborado por el Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi), explica que, en el caso de Costa Rica y Nicaragua, los resultados esperados en términos de mejora en la recaudación, aún están entredicho.
"La deuda pública en términos de promedio simple de la región centroamericana seguirá
creciendo hasta reportar un 43,1% del PIB en 2018, luego del 42,5% de 2017."
El Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi) estima que para el presente año el tamaño del gasto público del Gobierno Central en relación al respectivo Producto Interno Bruto de cada país se ubicaráen 21,4% en Costa Rica, 20,4% en El Salvador, 20% en Honduras, 18,4% en Nicaragua, 17,6% en Panamá y 12,1% en Guatemala.
El buen funcionamiento de la institución que recauda los impuestos es vital para asegurar el desarrollo económico, en tanto las empresas honestas y cumplidoras de sus obligaciones fiscales no están en desventaja con las que las incumplen.
EDITORIAL
En Costa Rica una mejor gestión administrativa permitió alcanzar cifras de recaudación del impuesto a la renta superiores a las previstas con simples aumentos del tributo.
En Costa Rica el ministerio de Hacienda utiliza un modelo predictivo diseñado con técnicas de minería de datos para determinar los patrones de comportamiento de las empresas que podrían estar evadiendo el pago de impuestos.
Analizando y cruzando información histórica de múltiples bases de datos, el modelo estadístico que utiliza la Dirección General de Tributación intenta predecir cuáles empresas son más propensas a evadir el pago de impuestos, dependiendo de su comportamiento histórico medido a través de transacciones, declaraciones tributarias y otros datos. Vinculando toda la información, identifican patrones de comportamiento similares a los de otras empresas que evadieron impuestos en el pasado.
Para el ICEFI, "las políticas de incentivos tributarios parecen ser una oportunidad perdida debido al gasto tributario permanente y a la falta de beneficios sociales tangibles".
Del comunicado del ICEFI:
En el marco del encuentro internacional sobre Justicia Fiscal y Fraude Transnacional, realizado en Costa Rica, se presentó el 20 de octubre el estudio ‹La eficacia de los incentivos tributarios a la inversión en Centroamérica› en el cual se analiza la experiencia centroamericana de atracción de inversión a través de incentivos tributarios.
La ingeniería fiscal legal es una práctica empresarial obligatoria si se quiere ser competitivo en el mundo globalizado de hoy, y esto pueden permitirse desconocerlo solamente quienes no son empresarios.
EDITORIAL
Con la misma firmeza que criticamos al empresario que evade impuestos o corrompe funcionarios para lograr un contrato, debemos defender toda práctica empresarial encuadrada en la legalidad que persiga el mejor uso de los recursos disponibles para la generación de riqueza a través de la producción de bienes y servicios, que eso es lo que hacen las empresas.
La carga tributaria promedio para la región es del 13,4% del PIB, mientras que el gasto público promedio registra un crecimiento del 18,7% en 2013 al 19,2% al finalizar el 2014.
De la Introducción del reporte Perfiles Macrofiscales de Centroamérica, del Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales:
La situación fiscal de Centroamérica se ha agudizado en los últimos meses, debido principalmente a una carencia estructural de recursos suficientes para hacer frente a las necesidades de la población centroamericana y concretar muchos de los compromisos asumidos por los gobiernos.
Las redefiniciones técnicas que implica una reforma fiscal exitosa deben tener como base la reformulación del contrato social que establece los objetivos nacionales.
El artículo en Nacion.com reseña que "Para Augusto de la Torre, economista-jefe del Banco Mundial, la discusión fiscal es más que un debate económico, es casi un debate filosófico sobre el tipo de Estado que se quiere."
Dos o más operaciones pueden ser comparables siempre y cuando no exista ninguna diferencia económica entre ellas que pueda afectar el precio de un bien o servicio.
El artículo de José Molina Calderón en Prensalibre.com reseña que "a los efectos de determinar el precio o monto que habrían acordado en operaciones comparables partes independientes, en condiciones de libre competencia a que se refiere el Capítulo VI la Ley de Actualización Tributaria (LAT), se comparan las condiciones de las operaciones entre personas relacionadas con otras operaciones comparables realizadas entre partes independientes.
Al 2010, los ingresos tributarios totales como porcentaje del PIB, mostraban a Costa Rica con la relación más alta de Centroamérica, y en el cuarto lugar de toda América Latina, detrás solamente de Argentina, Brasil y Uruguay.
El estudio Estadísticas Tributarias en América Latina, de la Organización para el Desarrollo Económico y la Cooperación, (OCDE), señala que si bien la relación ingresos tributarios / Producto Interno Bruto ha estado creciendo en los países latinoamericanos, el promedio de esa llamada "presión tributaria" aun está por debajo del promedio que tienen los países integrantes de la OCDE.
El Congreso peruano aprobó la ley que multiplica por seis el impuesto a las ganancias de las mineras, con lo que se recaudarán alrededor de $1.100 millones anuales.
La reforma, impulsada por el presidente nacionalista Ollanta Humala, busca reducir la alta tasa de pobreza del país rico en recursos naturales.
El artículo de Reuters reseña, "El sector minero de Perú, el segundo productor mundial de cobre y plata, es vital para la economía local pues aporta cerca del 60 por ciento de los ingresos por exportaciones."
Si a muchas grandes empresas se les conceden exenciones fiscales por largos períodos, ¿por qué no darle las mismas exoneraciones a las PyMEs?
El análisis del tema en el artículo de Laprensa.hn sobre la alta tasa de informalidad de las micro empresas hondureñas, es extrapolable a toda Centroamérica.
"Las cifras del viceministerio para la micro, pequeña y mediana empresa indican que de las aproximadamente 297,000 empresas que entran dentro de la categoría micro, hasta un 60% se mantienen en la informalidad, principalmente por las cargas tributarias a las que tendrían que hacer frente de dar ese paso."
El proyecto apunta a compartir información para reforzar medidas contra el lavado de dinero proveniente del narcotráfico.
El organismo de control fiscal de Argentina (AFIP), propuso la implementación de un Acuerdo Multilateral de Información Tributaria, el cual podría ser puesto en marcha por los países centroamericanos y otros del continente si es aprobado por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).