Secreto bancario: ¿Puede revertirse el fallo judicial?

Especialistas y autoridades opinan que el fallo con el que la Corte de Constitucionalidad de Guatemala revocó la suspensión que impedía el acceso con fines fiscales a información bancaria de los contribuyentes, podría revertirse con otra acción legal.

Jueves 8 de Agosto de 2019

En los últimos días el tema ha cobrado mayor relevancia en el país, pues tras un año de estar suspendido el acceso a la información bancaria con fines tributarios, el pasado 6 de agosto la Corte de Constitucionalidad falló en definitiva, por lo que autoriza a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) para que pueda revisar las cuentas de los contribuyentes.

Abel Cruz Calderón, superintendente de la SAT, explicó a Prensalibre.com que "... una vez cobre vigencia la medida que reactiva las solicitudes de información bancaria con fines de fiscalización, se puede volver a plantear una inconsistencia similar. 'Estamos esperando que se publique en el Diario de Centro América la sentencia para empezar los planes, pero aún debemos esperar si no se acciona de nuevo con un amparo u otra impugnación'."

Para Miler Estrada, auditor y especialista en derecho tributario, "... el recurso de inconstitucionalidad fue mal planteado y los magistrados de la CC no se fueron al fondo del asunto: la protección del contribuyente. La resolución de la CC no trató el hecho de que las investigaciones 'se hacen a escondidas del contribuyente' sin tomar en cuenta los principios que rigen el derecho administrativo y tributario que garanticen el derecho de defensa y al debido proceso."

Respecto a la forma de aplicación de la norma,  Juan Francisco Solórzano, ex Superintendente, precisó que "... no quiere decir que la SAT podrá tener el acceso bancario de “todos” los contribuyentes, al contrario, deberá basarse en un plan anual y justificar ante un juez competente la razón por la que solicita el acceso a ese tipo de información."

Ver artículos de Prensalibre.com "¿Puede otra acción de inconstitucionalidad bloquear (de nuevo) el acceso de la SAT a cuentas bancarias?" y "¿Qué hace la unidad de la SAT que tendrá acceso a las cuentas bancarias?".

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Del Memorándum Tributario de Tezó y Asociados:

Como  mencionamos  en nuestro Memo Tributario número 11-16, la liberación del   “Secreto Bancario” estará vigente a partir del 27 de febrero del 2017, lo cual consiste en que la SAT podrá requerir a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, Cooperativas de Ahorro y Crédito, Entidades de Micro finanzas sin Fines de Lucro, información sobre movimientos bancarios, transacciones, inversiones, activos disponibles u otras operaciones y servicios realizados por cualquier persona individual o jurídica, ente o patrimonio.  La SAT solicitará este tipo de información, en aquellos casos en que exista duda razonable en torno a actividades u operaciones que ameriten un proceso de investigación.  El objetivo en términos generales es que la SAT disponga de una  herramienta de fiscalización  para comprobar si todos los ingresos de una persona individual o jurídica, han pagado los impuestos que le corresponden.

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