Guatemala: Transparencia fiscal y secreto bancario

La autoridad tributaria insiste en la imposibilidad de cumplir con los acuerdos de intercambio de información con otros países si no se elimina el secreto bancario con fines fiscales.

Viernes 20 de Mayo de 2016

En medio de la discusión en el Congreso del proyecto de Ley para el Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la Gobernanza de la Superintendencia de Administración Tributaria, el superintendente Solórzano Foppa volvió a insistir en la necesidad de autorizar el acceso a la información tributaria de los contribuyentes con fines fiscales y por medio de la autorización de un juez. Además, anunció que prepara "... un nuevo plan de fiscalización con el que intentará recuperar la facultad de cobrar impuestos sobre ganancias percibidas fuera de Guatemala que son trasladadas a offshores."

Solórzano Foppa explicó que "...'El secreto bancario nos afecta a nivel nacional en investigaciones que podríamos hacer a nivel internacional. Guatemala no puede entrar a esos convenios internacionales con entidades de administración tributaria porque dentro de su marco legal hay una cláusula de reciprocidad de información'."

Ver también "Guatemala: Cómo reformar la administración tributaria"

Agregó que es necesario modificar la legislación para poder realizar investigaciones en el exterior, a aempresas guatemaltecas que operen sociedades offshore. "... 'Si nosotros no tenemos información que dar, nadie nos va a dar nada. Y no podemos realizar ninguna investigación a ninguna de esas entidades. Sin duda, el secreto bancario nos está amarrando también en esta etapa de poder realizar investigaciones en temas de offshore'."



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En los últimos días el tema ha cobrado mayor relevancia en el país, pues tras un año de estar suspendido el acceso a la información bancaria con fines tributarios, el pasado 6 de agosto la Corte de Constitucionalidad falló en definitiva, por lo que autoriza a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) para que pueda revisar las cuentas de los contribuyentes.

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Del Memorándum Tributario de Tezó y Asociados:

Como  mencionamos  en nuestro Memo Tributario número 11-16, la liberación del   “Secreto Bancario” estará vigente a partir del 27 de febrero del 2017, lo cual consiste en que la SAT podrá requerir a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, Cooperativas de Ahorro y Crédito, Entidades de Micro finanzas sin Fines de Lucro, información sobre movimientos bancarios, transacciones, inversiones, activos disponibles u otras operaciones y servicios realizados por cualquier persona individual o jurídica, ente o patrimonio.  La SAT solicitará este tipo de información, en aquellos casos en que exista duda razonable en torno a actividades u operaciones que ameriten un proceso de investigación.  El objetivo en términos generales es que la SAT disponga de una  herramienta de fiscalización  para comprobar si todos los ingresos de una persona individual o jurídica, han pagado los impuestos que le corresponden.

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La solicitud del directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria al Congreso no tiene por objeto solo mejorar las herramientas de control y recaudación tributaria, sino también cumplir con uno de los requisitos exigidos por la OCDE para poder salir de la lista gris de la organización.

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