Guatemala: Calendario tributario a Junio 2018

Calendario de pagos de obligaciones y Memorándum Tributario sobre la obligación de tener disponibles y actualizados los libros de contabilidad.

Martes 12 de Junio de 2018

Del memorándum de Tezó y Asociados:

Debemos tomar en cuenta que, luego de efectuado el cierre fiscal al 31 de diciembre de 2017 y presentada la respectiva “Declaración Jurada Anual del Impuesto sobre la Renta” los contribuyentes obligados a llevar contabilidad completa e inscritos en el Régimen sobre Utilidades Lucrativas, están obligados a tener a disposición de la Administración Tributaria el Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Costo de Producción cuando proceda. Estos Estados Financieros deben estar firmados por el Contribuyente o su Representante Legal y el Contador responsable inscrito ante la Administración Tributaria. Obligación establecida en el artículo 40 del Decreto número 10-2012 y sus reformas.

Asimismo, el artículo 50 del mismo Decreto, establece que los contribuyentes, tanto los inscritos en el Régimen sobre Utilidades Lucrativas como en el Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas, obligados a llevar contabilidad
de acuerdo con el Código de Comercio, deben cumplir con las obligaciones contenidas en dicho Código, en materia de llevar libros, registros y estados financieros.

Recordemos que el Decreto número 37-2016 amplió el requerimiento de la información que deben contener estos libros de contabilidad, y que tienen vigencia desde febrero 2017.

Estos libros de contabilidad están sujetos a revisión de la SAT, quien al iniciar su fiscalización otorga un plazo de tres días para que les sean presentados dichos libros.
Si estos libros no están actualizados, o no contienen lo información requerida por la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Código de Comercio, el plazo de tres días es insuficiente para atender la solicitud de la SAT. Por lo tanto, es necesario que, concluido el cierre fiscal, estar seguros que hemos cumplido con todos los requisitos de operatoria de los Libros de Contabilidad.

El artículo 93 del Código Tributario establece que la omisión en los libros de contabilidad, de información y datos requeridos en el Código de Comercio, se considera “Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria”. Para este caso, la sanción sería multa equivalente al uno por ciento (1%) del monto total de las ventas del año 2017. La misma norma legal establece que “Si para el cumplimiento de lo requerido por la Administración Tributaria, es necesaria la intervención de Juez competente, se aplicará lo dispuesto en la resistencia a la acción fiscalizadora tipificada en el Código Penal.”


Calendario tributario de obligaciones correspondientes a Mayo 2018
Jueves 14
Retención mensual de ISR a empleados -- 1331

Jueves 14
Retenciones por rentas de capital inmobiliario y mobiliario (intereses) -- 1331

Jueves 14
Declaración ISR sobre ingresos de capital inmobiliario y mobiliario (cuando no les retienen) -- 1321

Jueves 14
Declaración ISR sobre ingresos por ganancias de capital -- 1321

Jueves 14
Retención ISR a proveedores inscritos en el Régimen Opcional Simplificado -- 1331

Jueves 14
Declaración ISR inscritos en el Régimen Opcional Simplificado -- 1311

Jueves 14
Retención ISR por Facturas Especiales -- 1331

Jueves 14
Retenciones ISR por pagos a no residentes en Guatemala -- 1352

Jueves 14
Declaración ISR de no residentes en Guatemala (cuando no les retiene) -- 1371

Miércoles 20
Cuotas al IGSS, IRTRA e INTECAP Electrónico

Jueves 21
Declaración Jurada de retenciones de IVA (Decreto No. 20-2006) -- 2219

Jueves 28
Declaración a OPA y copia sellada por esta a la Dirección de Política Industrial, Decreto No. 29-89

Martes 3 Jul
IVA de Facturas Especiales -- 2085

Martes 3 Jul
Declaración Jurada y pago mensual del IVA -- 2237

Martes 3 Jul
Declaración mensual régimen Pequeño Contribuyente -- 2046

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Memorándum sobre la Ley emergente para la conservación del empleo y calendario de pagos de obligaciones correspondientes a marzo de 2016.

Del memorándum fiscal de Tezó y Asociados:

En el Diario de Centro América de fecha 30 de marzo de 2016, fue publicado el Decreto No. 19-2016 que contiene la “Ley Emergente para la Conservación del Empleo”; el cual tiene como objetivo reformar el Decreto No.

Guatemala: Calendario Tributario Abril 2015

Abril de 2015

Memorándum fiscal de Tezó y Asociados sobre la verificación de la información presentada en la declaración anual del impuesto sobre la renta.

Memorándum Tributario de Tezó y Asociados:

En marzo 2015 la SAT envió un correo electrónico conteniendo un recordatorio a algunos Contribuyentes Especiales respecto al vencimiento de la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Calendario Tributario de Guatemala Julio 2014

Julio de 2014

Calendario de pagos de obligaciones correspondientes a Julio 2014 y Memorándum Tributario sobre requerimiento de información respecto a Precios de Transferencia.

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La SAT inició el requerimiento de información respecto a Precios de Transferencia.

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Febrero de 2014

Declaración Jurada 2013 del Impuesto sobre la Renta y Calendario de pagos de obligaciones correspondientes a Febrero 2014.

Memorándum Tributario 4-14 Febrero 2014

Necesidad de integrar el costo de ventas

El próximo 31 de marzo vence la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta-ISR- correspondiente al año 2013 y considerando que la SAT está ejerciendo fiscalización con más frecuencia y con más recursos, tales como la tecnología, información proporcionada por el contribuyente como el caso del informe sobre las existencias de inventarios a la fecha del cierre, clasificación de contribuyentes y otros, es importante preparar esta declaración con montos que estén integrados y soportados con la documentación legal correspondiente. Por supuesto, esto cuando el Contribuyente liquida su ISR y está inscrito en el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.

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