Guatemala: Calendario tributario a Abril 2017

Memorándum sobre la exoneración de impuestos para actividades de call center, desarrollo de software y contenido digital, y calendario de pagos de obligaciones tributarias correspondientes a Marzo 2017.

Martes 11 de Abril de 2017

Del memorándum de Tezó y Asociados:

EXONERACIÓN DE IMPUESTOS EN GUATEMALA PARA LAS ACTIVIDADES DE CALL CENTER, DESARROLLO DE SOFTWARE Y DESARROLLO DE CONTENIDO DIGITAL

El Decreto número 19-2016 modificó el Decreto número 29-89 “Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y de Maquila, con efectos a partir del 31 de marzo de 2016. Esta reforma, entre otros, concede a las empresas dedicadas a la actividad de Call Center, Desarrollo de Software y Desarrollo de Contenido Digital, la posibilidad de solicitar su calificación como “Prestadoras de Servicios” y gozar de exoneración de impuestos.

La ley define como Empresa Prestadora de Servicios: “La persona individual o jurídica que brinde servicios vinculados a las tecnologías de la información y comunicación, que ofrecen los centros de llamadas o centros de contacto, desarrollo de contenido digital, siempre y cuando sus servicios se presten a personas no residentes en el territorio nacional.”

El artículo 12 bis del Decreto número 29-89 y sus reformas, establece que las empresas propiedad de personas individuales o jurídicas que se dediquen a la actividad prestadora de servicios, gozaran de los beneficios siguientes.

a) Suspensión temporal del pago de derechos arancelarios e impuestos a la importación, con inclusión del Impuesto al Valor Agregado-IVA-, sobre las materias primas, productos semielaborados, productos intermedios, materiales, envases, empaques y etiquetas, de conformidad con los listados autorizados en la resolución de calificación emitida por el Ministerio de Economía, hasta por un plazo de un (1) año contado a partir de la fecha de aceptación de la Declaración Aduanera de Importación o el Formulario Aduanero Único Centroamericano respectivo.

Suspensión temporal del pago de derechos arancelarios e impuestos a la importación, con inclusión del Impuesto al Valor Agregado –IVA-, sobre los muestrarios, muestras de ingeniera, instructivos, patrones y modelos necesarios para el proceso de producción o para fines demostrativos de investigación e instrucción, hasta por el plazo de un (1) año contado a partir de la fecha de aceptación de la Declaración Aduanera de Importación o el Formulario Aduanero Único Centroamericano respectivo.

c) Exoneración total de los derechos arancelarios e impuestos a la importación con inclusión del Impuesto al Valor Agregado-IVA-, a la importación de maquinaria, equipo, partes, componentes y accesorios, necesarios para el proceso productivo, debidamente descritos en la resolución de calificación del Ministerio de Economía.

d) Exoneración total del Impuesto Sobre la Renta, que se obtenga o provenga exclusivamente de la actividad autorizada en la resolución de calificación. Tal exoneración se otorgará por un período de (10) años, contados a partir de la fecha de notificación de la resolución de su calificación por el Ministerio de Economía. Las personas individuales o jurídicas domiciliadas en el exterior que tengan sucursales, agencias o establecimientos permanentes que operen en Guatemala calificados como Prestadora de Servicios, no gozarán de la exoneración del Impuesto Sobre la Renta, si en su país de origen se otorga crédito por el Impuesto Sobre la Renta que se pague en la República de Guatemala.

e) Suspensión temporal de los derechos arancelarios e impuestos a la importación con inclusión del Impuesto al Valor Agregado, de maquinaria, equipo, partes, componentes y accesorios necesarios para el proceso productivo debidamente identificados en la resolución de calificación del Ministerio de Economía, hasta por el plazo de (1) año contado a partir de la fecha de aceptación de la Declaración Aduanera de Importación o el Formulario Aduanero Único Centroamericano respectivo.

f) Exoneración total de impuestos, derechos arancelarios y demás cargos aplicables a la importación y al consumo de fuel oil, gas butano y propano y bunker, estrictamente necesarios para la generación de energía eléctrica.

No estará afecta al Impuesto al Valor Agregado, la adquisición de insumos de producción local para ser incorporados en el producto final y servicios que sean utilizados exclusivamente en su actividad como Prestadora de Servicios.

La solicitud de calificación podrá realizarse de forma física o por medio de la Plataforma Electrónica del Departamento de Política Industrial de la Dirección de Servicios al Comercio y a la Inversión del Ministerio de Economía, con base en un informe técnico económico.

Las empresa calificadas a esta ley, tienen obligaciones tales como: proporcionar cualquier pertinente para la correcta aplicación de la ley, permitir las inspecciones que a juicio del Departamento de Política Industrial o de la Administración Tributaria sean necesarias, cumplir con las leyes de Guatemala particularmente las de carácter laboral, utilizar las herramientas informáticas o los medios que autorice la Administración Tributaria y el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social para el cumplimiento de sus obligaciones.

Calendario tributario de obligaciones correspondientes a Marzo 2017:

Martes 18 Retención mensual de ISR a empleados ---1331

Martes 18 Retenciones por rentas de capital inmobiliario y mobiliario (intereses) --
1331

Martes 18  Declaración ISR sobre ingresos de capital inmobiliario y mobiliario (cuando no les retienen) ---1321

Martes 18 Declaración ISR sobre ingresos por ganancias de capital --1321

Martes 18 Retención ISR a proveedores inscritos en el Régimen Opcional Simplificado
1331
Martes 18 Declaración ISR inscritos en el Régimen Opcional Simplificado --1311

Martes 18 Retención ISR por Facturas Especiales --1331

Martes 18 Retenciones ISR por pagos a no residentes en Guatemala-- 1352

Martes 18 Declaración ISR de no residentes en Guatemala (cuando no les retiene) --1371

Jueves 20 Cuotas al IGSS, IRTRA e INTECAP ---Electrónico

Martes 25 Informe de constancias de exención emitidas -- 2118

Martes 25 Declaración Jurada de retenciones de IVA (Decreto No. 20-2006)--
2219

Viernes 28 Declaración a OPA y copia sellada por ésta a la Dirección de Política Industrial, Decreto No. 29-89 ---

Martes 02 IVA de Facturas Especiales --2085

Martes 02 Declaración Jurada y pago mensual del IVA--- 2237

Martes 02 Declaración mensual régimen Pequeño Contribuyente --2046

Martes 02 Primer pago trimestral del ISR, de actividades lucrativas --1361

Martes 02 Impuesto de Solidaridad ISO Enero - Marzo 2017 --1608

Martes 02 Impuesto Unico Sobre Inmuebles IUSI Enero - Marzo 2017--



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