Guatemala: Calendario tributario Septiembre 2015

Calendario de pagos de obligaciones correspondientes a Abril 2015 y Memorándum Tribuitario sobre Solvencia Fiscal.

Miércoles 2 de Setiembre de 2015

Memorándum Tributario de Tezó y Asociados:

¿Está recuperando las retenciones del IVA que le efectúan sus clientes?

A los contribuyentes que no tienen la categoría de “Agente de Retención del IVA”, cuando sus clientes que sí tienen esta categoría, les pagan las facturas por ventas realizadas (venta de mercadería y prestación de servicios), les retinen un porcentaje del total del IVA incluido en cada factura.
El vendedor del bien o prestador del servicio al que se le hayan efectuado retenciones, debe determinar el impuesto mensualmente, conforme a la Ley del IVA, es decir al total del débito fiscal debe restar el crédito fiscal y al monto que resulte, deberá restar el monto del IVA que le fue retenido, pagando el impuesto que resulte de dicha operación.

En caso no resulte impuesto a pagar, deberá sumarse al crédito que resulte en el mes y así sucesivamente hasta agotarlo. Al contribuyente que se le hubiere efectuado retenciones de IVA y que en un lapso de dos años consecutivos tenga un remanente de crédito fiscal, el cual no pueda ser
compensado contra débitos, puede solicitar a la SAT, que le aperture una cuenta bancaria especial a su nombre, con el objeto de que una vez le sea reconocida la procedencia de su crédito , se deposite la cantidad líquida y exigible, a efecto de que el contribuyente pueda girar con previa autorización de la SAT para realizar exclusivamente pago de otros impuestos.

En la práctica, la SAT solicita que en la declaración se efectúe un corte cada dos años, del saldo acumulado.

El “Régimen de Retenciones del IVA” está vigente desde agosto de 2006, y a la fecha existen compañías que no han hecho uso de su derecho de solicitar la devolución de los saldos de retenciones de IVA que no han logrado compensar con débitos fiscales. En este caso debe tomarse en cuenta que el derecho de solicitar devolución, prescribe por el transcurso de cuatro años. Recomendamos analizar su caso particular. Nuestro Departamento de Consultoría Fiscal, puede ayudarle a la recuperación de estos créditos fiscales.


Calendario de obligaciones tributarias Septiembre 2015 (los vencimientos indicados en el presente mes corresponden a obligaciones de Agosto 2015):

Lunes 14
Retención mensual de ISR a empleados 1331

Lunes 14
Retenciones por rentas de capital inmobiliario y mobiliario (intereses) 1331

Lunes 14
Declaración ISR sobre ingresos de capital inmobiliario y mobiliario (cuando no les retienen) 1321

Lunes 14
Declaración ISR sobre ingresos por ganancias de capital 1321

Lunes 14 Retención ISR a proveedores inscritos en el Régimen Opcional Simplificado 1331

Lunes 14
Declaración ISR inscritos en el Régimen Opcional Simplificado 1311

Lunes 14
Retención ISR por Facturas Especiales 1331

Lunes 14
Retenciones ISR por pagos a no residentes en Guatemala 1352

Lunes 14
Declaración ISR de no residentes en Guatemala (cuando no les retiene) 1371

Lunes 21
Cuotas al IGSS, IRTRA e INTECAP Electrónico

Martes 22
Declaración Jurada de retenciones de IVA (Decreto No. 20-2006) 2219

Martes 29
Declaración a OPA y copia sellada por ésta a la Dirección de Política Industrial, Decreto No. 29-89 ---

Miércoles 30
IVA de Facturas Especiales 2085

Miércoles 30
Declaración Jurada y pago mensual del IVA 2237



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La Ley del IVA establece que en casos concretos, debidamente justificados y para facilitar a los contribuyentes el adecuado cumplimiento en tiempo de sus obligaciones tributarias, la Administración Tributaria está facultada para autorizar, a solicitud del Contribuyente, la emisión de otros documentos, adicionales a las Notas de Crédito que documentan devoluciones, anulaciones o descuentos sobre operaciones ya facturadas.

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