Para levantar el secreto bancario es suficiente que la información requerida presumiblemente sirva para determinar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Viernes 3 de Agosto de 2012
El artículo en Nacion.com analiza los dos proyectos de ley recientemente aprobados en primer debate por la Asamblea Legislativa costarricense: el de Ley de Fortalecimiento de la Administración Tributaria y el de Ley Transparencia Fiscal.
"En el proyecto de Transparencia, se flexibilizan las posibilidades de la Administración de requerir, a las entidades financieras, información de trascendencia tributaria de los clientes, tanto pasiva como activa. Muy concretamente, ya no es necesario que exista indicio grave de comisión de un ilícito tributario, sino que basta que la información sea previsiblemente pertinente para la determinación del cumplimiento de obligaciones tributarias. Y se entiende por información previsiblemente pertinente para efectos tributarios aquella que se solicite dentro del marco de un convenio internacional de intercambio de información tributaria; o la que, dentro de un procedimiento fiscalizador, se solicite para verificar o determinar el cumplimiento de los deberes tributarios formales y materiales."
"En lo que atañe al proyecto de fortalecimiento, los ejes son tres: modificación de régimen de sanciones administrativas, permitiendo la imposición de multas más altas, y sujetando las penas privativas de libertad a infracciones más graves; modificación del procedimiento administrativo de determinación de la obligación, destacándose su inicio a través de un acto determinativo –ya no el acto conocido como Traslado de Cargos–, así como la obligación de pagar o caucionar para acceder al régimen impugnatorio. Esto significa un procedimiento más corto en sede administrativa, así como el desembolso o garantía de los tributos que se discuten. Y, en tercer lugar, modificaciones sustanciales a normativa relacionada con el régimen de solidaridad entre contribuyentes, prescripción –aumentada a 4 años y hasta 6, en caso de omisiones–, facultades de cobro, entre otros. "
La autoridad tributaria insiste en que el Congreso apruebe los cambios al Código Tributario y la Ley de Bancos para que las entidades reguladas brinden información a la SAT para fines tributarios.
La solicitud del directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria al Congreso no tiene por objeto solo mejorar las herramientas de control y recaudación tributaria, sino también cumplir con uno de los requisitos exigidos por la OCDE para poder salir de la lista gris de la organización.
Una iniciativa que se estudia en la Asamblea Legislativa permitiría el levantamiento del secreto bancario por cuestiones tributarias, sin la mediación de la orden de un juez.
La reforma al código de Normas y Procedimientos Tributarios permitiría a la Administración Tributaria el acceso a información bancaria de clientes, en caso de ser requerido.
Se aprobaron sendos proyectos de ley sobre transparencia fiscal y gestión tributaria, que incluyen procedimientos más ágiles para levantar el secreto bancario.
Del comunicado del Ministerio de Hacienda de Costa Rica:
HACIENDA CELEBRA APROBACIÓN DE TRANSPARENCIA FISCAL Y FORTALECIMIENTO DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA
La urgencia por aprobar la reforma fiscal, entre otras cosas, le quitó protagonismo en la agenda de temas del Gobierno.
La salida de la lista de países catalogados como paraísos fiscales, y la prioridad que el gobierno ha dado a otros temas ha relegado la discusión y aprobación de la Ley de Cumplimiento del Estándar de Transparencia Fiscal, donde se contempla la posibilidad de levantar el secreto bancario en determinados casos.
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