Calendario Tributario de Guatemala en Febrero 2014

Declaración Jurada 2013 del Impuesto sobre la Renta y Calendario de pagos de obligaciones correspondientes a Febrero 2014.

Martes 4 de Febrero de 2014

Memorándum Tributario 4-14 Febrero 2014

Necesidad de integrar el costo de ventas

El próximo 31 de marzo vence la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta-ISR- correspondiente al año 2013 y considerando que la SAT está ejerciendo fiscalización con más frecuencia y con más recursos, tales como la tecnología, información proporcionada por el contribuyente como el caso del informe sobre las existencias de inventarios a la fecha del cierre, clasificación de contribuyentes y otros, es importante preparar esta declaración con montos que estén integrados y soportados con la documentación legal correspondiente. Por supuesto, esto cuando el Contribuyente liquida su ISR y está inscrito en el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.

Normalmente la mayor deducción lo constituye el Costo de Ventas, por lo que el Contribuyente debe disponer de un Estado de Costo de Producción (si aplica) y Estado de Costo de Ventas, los cuales incluyen un renglón de compras de materia prima y otro de compras de productos para la venta.

El nuevo formulario de esta declaración ya está disponible y requiere el monto de compras de materia prima y de productos para la venta, desglosando las compras locales y las importaciones. Es importante que los montos que se reporten en la declaración por estos conceptos, se encuentren soportados con una integración preparada con base en la documentación legal correspondiente. Si existen diferencias, es posible que sea necesario reportar un monto como gasto no deducible. Es importante la preparación oportuna de esta información, toda vez que existe posibilidad que sea requerida por la SAT y en ese momento dará un plazo fatal de tres días hábiles, de no ser presentada la información, podría ser declarado como resistencia a la acción fiscalizadora.

Recordemos que son dos grupos de Contribuyentes que tiene la obligación de presentar ante la SAT sus Estados Financieros Auditados. Estos son: Los Contribuyentes calificados y notificados por la SAT para actuar como Agentes de Retención del IVA. Y los Contribuyentes Especiales (grandes y medianos). Al respecto, recomendamos que las cifras reportadas en la Declaración Anual, coincidan con las reportadas en el Informe de Auditoría, con el objeto de evitar ajustes por parte de la SAT.
____________________

Calendario Tributario Febrero 2014 (corresponde a obligaciones generadas en enero de 2013)

Viernes 14
Retención mensual de ISR a empleados 1331

Viernes 14
Retenciones por rentas de capital inmobiliario y mobiliario (intereses) 1331

Viernes 14
Declaración ISR sobre ingresos de capital inmobiliario y mobiliario (cuando no les retienen) 1321

Viernes 14
Declaración ISR sobre ingresos por ganancias de capital 1321

Viernes 14
Retención ISR a proveedores inscritos en el Régimen Opcional Simplificado 1331

Viernes 14
Declaración ISR inscritos en el Régimen Opcional Simplificado 1311

Viernes 14
Retención ISR por Facturas Especiales 1331

Viernes 14
Retenciones ISR por pagos a no residentes en Guatemala 1351

Viernes 14
Declaración ISR de no residentes en Guatemala (cuando no les retiene) 1371

Jueves 20
Cuotas al IGSS, IRTRA e INTECAP. Electrónico

Viernes 21
Declaración Jurada de retenciones de IVA (Decreto No. 20-2006) 2219

Viernes 28
Declaración a OPA y copia sellada por ésta a la Dirección de Política Industrial, Decreto No. 29-89

Viernes 28
IVA de Facturas Especiales 2085

Viernes 28
Declaración Jurada y pago mensual del IVA. 2237

Viernes 28
Declaración mensual régimen Pequeño Contribuyente 2043 2046

Viernes 28
Conciliación anual de retenciones de ISR a empleados

Viernes 28
Pago de retenciones a empleados por boleto de ornato

Viernes 28
Informe patronal al Ministerio de Trabajo y Previsión Social por sueldos pagados en el 2013



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La SAT enfocará su fiscalización en 10 áreas:

El 27 de febrero, la SAT dio a conocer su Plan de Fiscalización 2017 que conlleva laimplementación de programas para la fiscalización de diez áreas incluidas las siguientes:

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Memorándum Tributario de Tezó y Asociados:

En marzo 2015 la SAT envió un correo electrónico conteniendo un recordatorio a algunos Contribuyentes Especiales respecto al vencimiento de la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

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Calendario Tributario Noviembre 2014 (corresponde a obligaciones generadas en Octubre de 2014)

Lunes 17
Retención mensual de ISR a empleados - 1331

Lunes 17
Retenciones por rentas de capital inmobiliario y mobiliario (intereses) - 1331

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